每經(jīng)記者｜劉玲 王 晶    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

2019年10月14日，航天通信（600677，SH）的一紙公告，爆出驚天巨雷。上市公司公告稱，子公司智慧海派存在近45億元應收賬款逾期、巨額債務違約、業(yè)績虛假等重大風險事項。此消息一出，航天通信的股價連續(xù)三日一字跌停，市值蒸發(fā)近20億元。

對于智慧海派的業(yè)績造假，上交所迅速下發(fā)問詢函，證監(jiān)會介入調查，各大媒體紛紛跟蹤報道，試圖找出其巨額應收賬款的流向……但航天通信一再延期回復問詢函，至今仍未披露子公司業(yè)績造假的具體情況。

2019年12月初，原智慧海派員工張明（化名）鼓起勇氣向《每日經(jīng)濟新聞》記者透露了智慧海派的造假真相。“造假在智慧海派內部統(tǒng)一叫做‘C單業(yè)務’，每個部門都會有一個人專門負責這方面的內容，每次審計前大家都會把資料補齊。例如產(chǎn)品經(jīng)理，就需要補齊產(chǎn)品定義、產(chǎn)品立項資料等……這是一個流水線。”

張明還告訴記者，智慧海派要求員工全部使用QQ郵箱進行虛假資料的傳輸，不允許使用公司郵箱。“當時我們也不知道這個是干嘛的，領導讓補資料就補唄，2017年做得還比較少，2018年開始，幾乎每兩個星期都會有一批單子來，時間久了，大家其實心里都知道，只是不說破而已，而且只要是懂行的人一看這些資料，就知道是漏洞百出的。”

除了神秘的“C單業(yè)務”，記者在為期一個月的深入研究、走訪調查后發(fā)現(xiàn)，智慧海派背后盤踞著數(shù)十家關聯(lián)公司，上至前五大供應商，下至多個大客戶，共同演繹著這個所謂手機代工“巨頭”的虛假繁榮。同時，深喉揭露智慧海派復雜的關聯(lián)交易，以及瘋狂業(yè)績造假背后的真相。

“白衣騎士”紅派科技

故事要從2015年3月講起，彼時，歸母凈利潤虧損近2.5億元的航天通信，看上了一個“重振業(yè)績”的絕佳標的——知名手機ODM/OEM廠商智慧海派。上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，作價10.65億元收購智慧海派51%股權。

而作為手機代工廠的智慧海派，背靠紅極一時的酷派，身家頗豐。2014年，公司歸母凈利潤同比暴增386%至1.1億元。不僅如此，在收購協(xié)議中，智慧海派原股東還“豪氣”承諾，在2016年~2018年的盈利承諾期間，公司將實現(xiàn)數(shù)額分別不低于2.5億元、3億元和3.2億元的凈利潤。

但實際上，對于處在手機產(chǎn)業(yè)鏈條底端的代工廠來說，其業(yè)績在很大程度上會受到公司大客戶的影響，時常出現(xiàn)“一榮俱榮，一損俱損”的現(xiàn)象。

2013年和2014年，智慧海派的第一大客戶為東莞宇龍通信科技有限公司（以下簡稱宇龍通信，即酷派子公司），智慧海派對宇龍通信的銷售收入占比分別高達64.45%和56.94%。

可是，意外總是突如其來的。2014年5月，酷派賴以生存的運營商突然宣布啟動縮減終端補貼額度。雪上加霜的是，小米、OPPO、vivo等競爭對手們迅速崛起，直接讓酷派的收入從2014年的249億港元驟然下滑至146億港元，幾近“腰斬”。

令人費解的是，就在2015年酷派走下坡路的關鍵時期，航天通信選擇了收購智慧海派。那么，“大金主”酷派遭遇滑鐵盧，智慧海派原股東2016年2.5億元的凈利潤又該如何實現(xiàn)？

這個時候，一家“名不見經(jīng)傳”的公司——紅派科技，就像白衣騎士一般，悄然成為了智慧海派第一大客戶。并且，紅派科技出現(xiàn)的首年（2016年）就為智慧海派貢獻了高達10.99億元的銷售收入，占當期銷售總額的16%。

紅派科技是智慧海派2015年新簽約并試生產(chǎn)的客戶，當時預計于2016年批量生產(chǎn)。而智慧海派披露的訂單情況顯示，2015年1月至8月，公司已實現(xiàn)對紅派的總銷售量為106萬臺，幾乎比肩同期對宇龍酷派的總銷售量。

工商資料顯示，紅派科技成立于2014年9月15日。也就是說，紅派科技剛成立一年，就成為了智慧海派百萬級銷售量的大客戶。奇怪的是，紅派手機，似乎從未在市場上掀起過漣漪。

如果銷量數(shù)據(jù)屬實，那么在手機行業(yè)發(fā)展歷史上，紅派手機可以說是從創(chuàng)立到實現(xiàn)百萬級出貨量用時最短的手機品牌了。

核心員工揭“紅派”造假流程

可《每日經(jīng)濟新聞》記者在多個網(wǎng)絡平臺上搜索關鍵詞，關于“紅派手機”的信息少之又少。根據(jù)僅有的資料，2014年9月，紅派科技以眾籌形式發(fā)布了一款智能手機——紅派V1，號稱要“打響南昌通訊第一槍”，但最終的眾籌成績不盡人意。

多位原智慧海派子公司的員工告訴記者，紅派真實的出貨量根本不可能達到百萬級別。

“紅派手機只見過EVT（工程驗證測試）裝的機器，根本沒見過的DVT（設計驗證測試），怎么會量產(chǎn)呢？”智慧海派上海研發(fā)基地的老員工葉磊（化名）向記者透露，紅派項目的研發(fā)是在南京研發(fā)基地，但是研發(fā)團隊在2015年就被開除了，曾經(jīng)集體訴訟過。

《每日經(jīng)濟新聞》記者在中國裁判文書網(wǎng)上找到了當年的民事判決書，其中一份判決書顯示，南京基地的紅派手機項目于2015年11月就不再運營。至于是否轉移到其他基地，許多內部員工均向記者表示，未再聽過紅派項目。

帶著疑問，記者找到了原內部員工張明（化名），他給記者發(fā)來了一份紅派項目的資料，他表示，“項目名稱檢查”一欄中標注“未存在項目名稱”的項目，都是編寫杜撰的。

張明告訴記者，在智慧海派內部，造假被統(tǒng)一叫做“C單業(yè)務”，每個部門都會有一個人專門負責這塊內容，因為文檔需要歸檔，所以每次審計前大家都會把資料補齊。“例如我是產(chǎn)品經(jīng)理，我就需要補齊產(chǎn)品定義、產(chǎn)品立項資料、商業(yè)計劃審批書、產(chǎn)品成本，其他部門需要申請料號、需要歸檔bom（物料清單），以及補齊銷售訂單、生產(chǎn)通知書等，這是一個流水線。”

“我們不能用公司郵箱傳輸這些假資料，全部用的QQ郵箱。”張明表示，事實上，根本不需要走郵箱，OA（辦公自動化）系統(tǒng)里申請就行了。按照正常流程，OA流程走到哪個部門，哪個部門把相關文件進行歸檔就可以了，會有DCC（文控中心）專員負責。

“當時我們也不知道這個是干什么的，領導讓補資料就補唄，2017年做得還比較少，2018年開始，幾乎就是每兩個星期都會有一批單子來，時間久了，大家心里其實都知道，只是不說破而已，而且只要是懂行的人一看這些資料，就知道是漏洞百出的。”張明補充道。

對于“C單業(yè)務”，原觀瀾基地的一位核心員工也向記者表示，“有參與過財務報表造假，也就是‘C單’，只簽單沒有實物，以前每個月都要簽很多。”該核心員工還向記者展示了其簽C單的圖片。

不僅如此，還有多位內部員工向記者透露，紅派實際上就是智慧海派老板的品牌，除了紅派，智慧海派的老板還有海派貴族、午諾兩個手機品牌。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，這兩個品牌所屬的公司，竟然也先后出現(xiàn)在航天通信年報披露的客戶名單中，并且與智慧海派有著千絲萬縷的聯(lián)系。

對于航天通信在公告中自曝子公司智慧海派存在業(yè)績虛假等問題，2019年10月14日，上交所下發(fā)了問詢函，但航天通信一再延期回復，至今仍無下文。

2019年10月31日，證監(jiān)會下發(fā)了立案調查通知書，對航天通信進行立案調查。記者獲悉，已有多位智慧海派核心管理人員接受了調查。另外，記者先后嘗試通過電話、郵件等方式與上市公司取得聯(lián)系，但截至發(fā)稿，未獲得回復。

五家供應商三家“關聯(lián)”？

2016年，紅派科技及時登場，“挽救”了智慧海派的業(yè)績。

航天通信2017年4月發(fā)布的2016年年報，首次將智慧海派納入并表范圍。報告期內，航天通信營業(yè)收入達118億元，同比增長了近100%；歸母凈利潤達2542萬元，同比增長了近135%。

可航天通信沒想到，上任僅半年的天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱天職），對公司2016年年報出具了《非標準無保留意見審計報告》，指出智慧海派所涉及的供應鏈企業(yè)下游客戶和上游供應商的確定存在受智慧海派重大影響的情況，且相關內部控制缺失。

在上交所問詢函的追問下，航天通信回復稱，智慧海派之前的供應商卓輝貿易、富寶科技，實際上是時任智慧海派董事長鄒永杭曾經(jīng)注冊過的公司。

根據(jù)航天通信回復函內容，并購完成后，智慧海派積極尋找受讓人，并于2017年2月22日辦理了注冊變更登記。公司將卓輝貿易和富寶科技分別轉讓給了仝超群（自然人身份證號：32032419840318****）、欒永文。

雖然航天通信強調，仝超群、欒永文二人與公司及智慧海派無關聯(lián)關系，但《每日經(jīng)濟新聞》記者追查后發(fā)現(xiàn)，仝超群與智慧海派有著千絲萬縷的聯(lián)系。

在2016年年報事后審核問詢函中，上交所曾關注到航天通信一年內預付款較期初大比例增長的情況，要求說明前五大預付款對象與公司是否存在關聯(lián)關系。

彼時，航天通信在回復函中“斬釘截鐵”地說，“公司預付賬款前五大均由智慧海派供應商構成，均不存在關聯(lián)關系”。但是，記者通過調查發(fā)現(xiàn)，這五家公司中，有三家與智慧海派存在著明顯的關聯(lián)關系。

關聯(lián)關系最明顯的是第五家公司——深圳市宏達創(chuàng)新科技有限公司（以下簡稱宏達創(chuàng)新）。工商信息顯示，宏達創(chuàng)新成立于2011年7月，其法定代表人為仝超群，總經(jīng)理為廖漢彬，監(jiān)事為朱澤標。注冊地址為深圳市南山區(qū)南頭街道藝園路202號馬家龍文體中心B幢6樓606室，此前曾入駐8樓801室。

沒錯，受讓智慧海派原董事長鄒永杭所持有的卓輝貿易股權的人，也名為仝超群。

記者在深入查詢宏達創(chuàng)新的工商資料變更記錄時發(fā)現(xiàn)，智慧海派副董事長及常務副總裁朱漢坤，實際上是宏達創(chuàng)新的最初投資人，出資比例為99.5%。此外，2013年5月，宏達創(chuàng)新總經(jīng)理一度變更為朱少武，而朱少武是智慧海派子公司深圳市海派通訊科技有限公司（以下簡稱深圳海派）的最初投資人及監(jiān)事。

在記者調查紅派科技的時候，多位內部員工曾提及智慧海派老板還有另外一個品牌“海派貴族”，記者查詢資料發(fā)現(xiàn)，宏達創(chuàng)新的手機品牌就是他們口中的“海派貴族”。

在宏達創(chuàng)新的官方網(wǎng)站，展示著多款“海派貴族”的手機，及手機立項書、ID等。

物管處證據(jù)“實錘”關聯(lián)關系

接下來，再看第一家公司——深圳市圣寶龍科技有限公司（以下簡稱深圳圣寶龍）。2016年，航天通信對其計提的壞賬準備為1.89億元。工商資料顯示，圣寶龍成立于2015年4月，于2019年3月變更了地址，此前注冊地址為：深圳市南山區(qū)南頭街道藝園路202號馬家龍文體中心B幢8樓802室，也曾在11樓辦公過。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，深圳圣寶龍實際上通過一家名為“深圳市藍博興通訊有限公司”（以下簡稱藍博興通訊）的公司與宏達創(chuàng)新、智慧海派進行關聯(lián)。

深圳圣寶龍與智慧海派的關聯(lián)關系較為復雜。深圳圣寶龍有一個監(jiān)事名為張修玲，而藍博興通訊有一位監(jiān)事也名為張修玲。另外，藍博興通訊的初始股東及原總經(jīng)理為廖漢彬，前文提到，宏達創(chuàng)的新總經(jīng)理也是廖漢彬。

不僅如此，藍博興通訊的注冊地址也是：深圳市南山區(qū)南頭街道藝園路202號馬家龍文體中心B幢，具體地點為6樓609室，與宏達創(chuàng)新在同一層樓。

另外，記者在翻看宏達創(chuàng)新官網(wǎng)時，找到了“藍博興”的身影。公司官網(wǎng)“發(fā)展歷程”一欄里寫著：“2015年，與藍博興品牌整合，采取雙品牌運營模式”。

由此可見，藍博興通訊、深圳圣寶龍，都與宏達創(chuàng)新、智慧海派有著千絲萬縷的聯(lián)系。

最后，把目光聚集在第三家公司——深圳盈聚灃科技有限公司（以下簡稱盈聚灃）。該公司成立于2013年11月。2015年5月，盈聚灃法定代表人、總經(jīng)理、投資人等均變更為廖漢彬。

令人驚訝的是，盈聚灃的注冊地址為：深圳市南山區(qū)南頭街道藝園路202號馬家龍文體中心B幢6樓606室，竟然與宏達創(chuàng)新在同一間辦公室！

總結來看，在5家公司中，深圳圣寶龍、盈聚灃和宏達創(chuàng)新這三家公司都在同一棟樓辦公，都與智慧海派關系不淺，并且交易金額巨大。但這些關系上市公司并未在公告中披露，航天通信和智慧海派甚至“明目張膽”地在是否關聯(lián)的行列中填了“否”。

帶著這些疑問，2019年12月25日，《每日經(jīng)濟新聞》記者來到了上述公司的注冊地馬家龍文體中心，可不管是6樓還是8樓，都已經(jīng)更換成為其他公司，或者已是“人去樓空”。

隨后，記者以海派員工的身份來到物業(yè)管理處，詢問這些公司去向。管理處人士表示，上述公司在2019年上半年就已經(jīng)搬走。“最開始是海派在11樓租了辦公室，后來就有了宏達創(chuàng)新，租在8樓，再后來他們那伙人又注冊了好幾個新公司，什么盈聚灃、圣寶龍、藍博興、鼎創(chuàng)宏達，都是跟他們一起的。”

在記者詢問“如何判定這些公司都是同一批人注冊”時，該人士告訴記者：“因為他們注冊新公司、辦理新的營業(yè)執(zhí)照，都需要找我們提供場地使用證明，而這幾家公司跟我們簽合同的都是同一個人，姓祁。”

隨后，該管理處人士找出了當時的《房屋租賃合同書》（以下簡稱租賃合同），對比發(fā)現(xiàn)，上述公司的租賃合同代表人的確均為一位姓祁的人士。該物業(yè)管理處人士補充說，“我們都叫他祁經(jīng)理，他也是這些公司的人。”

“在我印象中，他們有一個老板叫張霞樓，江蘇的，一個高高胖胖的男的；還有一個女的叫雍靜，他們經(jīng)常叫她靜姐，管財務的。”上述人士說，“他們這伙人搞了好多公司，經(jīng)常找我們說要換個合同名稱開發(fā)票，我就說不允許，你們半年、一年就換個公司名稱，我們都被你們搞亂了。”

若只憑借工商資料上的“同名”高管、相似的注冊地址，那只能說宏達創(chuàng)新、深圳圣寶龍、盈聚灃、藍博興通訊等公司疑似存在關聯(lián)關系。而如今，租賃合同、合同代表人以及物業(yè)管理處的說法，無一不“實錘”了他們之間的關聯(lián)關系。